+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата проезда заранее обложение дохода выгода

Глава 23 Налогового кодекса введена с 01 января года. Уже тогда юристы насчитали в ней 50 разночтений с законодательством, в том числе с Конституцией РФ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами. По определению 11 статьи Налогового кодекса налоговые резиденты Российской Федерации это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году. Все это так подробно мы вспоминаем потому, что по нашим сведениям, работники налоговых инспекций, проверяющие начисление НДФЛ будут теперь при проверках обращать пристальное внимание на налоговый статус налогоплательщика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптимальное соотношение оклада и процента у менеджера по продажам

Особенности расчета и уплаты НДФЛ

Глава 23 Налогового кодекса введена с 01 января года. Уже тогда юристы насчитали в ней 50 разночтений с законодательством, в том числе с Конституцией РФ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

По определению 11 статьи Налогового кодекса налоговые резиденты Российской Федерации это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году. Все это так подробно мы вспоминаем потому, что по нашим сведениям, работники налоговых инспекций, проверяющие начисление НДФЛ будут теперь при проверках обращать пристальное внимание на налоговый статус налогоплательщика. Граждане Российской Федерации, состоящие на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в пределах Российской Федерации, а также иностранные граждане, получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, либо иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации, зарегистрированные в установленном порядке по месту проживания на территории Российской Федерации и состоящие на 1 января в трудовых отношениях с организациями, включая филиалы и представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, предусматривающие продолжительность работы в Российской Федерации в текущем календарном году свыше дней , считаются налоговыми резидентами Российской Федерации на начало отчетного периода.

Например, если работник организации был направлен в зарубежную командировку в течение длительного времени и не находился на территории РФ более дней или организация приняла работника, гражданина России, который перед поступлением на работу не работал более дней в налоговом периоде.

При этом для проверяющих не будет иметь значение, имеется ли у него постоянная регистрация по месту нахождения организации. А в наше время многие работают без записи в трудовой книжке или женщины могут не работать и ухаживать дома за детьми в течение длительного времени. В этих случаях, если работник при трудоустройстве не докажет документально что он находился на территории РФ, то для организации, которая его принимает на работу он является нерезидентом.

Если работник увольняется ранее, чем через дня, то организация должна взять с него заявление, что он предполагает быть на территории РФ в налоговом периоде более дней. Согласно статье 6. Календарная дата дня отъезда за пределы Российской Федерации включается в количество дней фактического нахождения на территории Российской Федерации. Указанные даты устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность гражданина.

Если соответствующие отметки отсутствуют, в качестве доказательства нахождения на территории Российской Федерации могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания в Российской Федерации, например, документы учета рабочего времени.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса. При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость и акцизов.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:. Принципиальный подход налоговых органов: если доход можно идентифицировать с конкретным физически лицом, то необходимо на этот доход начислять НДФЛ. И потому нужно быть осторожными с любыми оплатами работникам. Приобрел, допустим, сотрудник канцтовары за счет собственных средств. Организация всегда готова компенсировать ему эти расходы.

Но если сотрудник приобрел товар, то он становится его собственником. Передача таких товаров организации будет считаться сделкой купли — продажи. Соответственно в форме 1 — НДФЛ ее нужно отразить в разделе 7 как реализацию физическим лицом имущества, принадлежащего ему на праве собственности.

Если организация не поощряет покупку товаров работниками за свои деньги, то ее могут ожидать неприятности с другой стороны. По требованию налоговых органов документы, которыми отчитывается подотчетник, должны быть парными: либо накладная плюс квитанция к приходному ордеру, либо товарный чек плюс чек ККМ.

Первый документ в каждой паре описывает саму операцию, второй подтверждает факт оплаты. Исключения составляют лишь чеки ККМ из больших универмагов и супермаркетов, которые по своей структуре содержат реквизиты товара внутри кассового чека, а также чеки бензоколонок, моек, автостоянок.

Если необходимых документов нет, то организации необходимо включить выданные деньги в подотчет и начислить НДФЛ. Особое внимание налоговые органы обращают на подотчетные суммы, по которым своевременно не оформлен авансовый отчет.

В таких случаях они требуют, чтобы вся сумма, которая выдана в подотчет физическому лицу, облагалась НДФЛ. При предоставлении отчета бухгалтер должен пересчитать и вернуть налог. Что касается остальных расходов, то организации необходимо издать приказ, в котором утверждается перечень хозяйственных операций оплачиваемых за наличный расчет, круг лиц допущенных к ним, предельные суммы по каждой операции и сроки сдачи отчетных документов по полученным суммам.

Часто у организаций возникают проблемы при проверке приобретения товаров у предпринимателей. Потому что в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ ПБОЮЛ должны предъявить организации документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах, а они не предъявляют.

Если ксерокопия первого документа должна висеть у ПБОЮЛ на видном месте за стеклом в ларьке, то второй документ от него трудно получить. Им можно подписать договор только после получения от него копий необходимых документов. А если организация приобретает товар за наличный расчет у ПБОЮЛ без документов, подтверждающих его статус, то необходимо предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученных доходах.

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, осуществляется физическим лицом при получении доходов материальной выгоды.

В соответствии со статьей Гражданского кодекса договор займа считается заключенным с момента передачи денег. Если налогоплательщик оформит нотариально заверенный договор поручения, то организация может выступить налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц при получении материальной выгоды.

В этом случае организация подает сведения в налоговые органы по форме 2-НДФЛ на сумму удержанного налога. В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей, за исключением случаев:. Статьей 11 Кодекса предусмотрено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Работодателем согласно статье 20 Трудового кодекса Российской Федерации является физическое лицо либо юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником. Юридические и физические лица, не признаваемые в установленном порядке работодателями, являющиеся источником выплаты дохода физическим лицам, не вправе воспользоваться вышеуказанной льготой.

Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного медицинского страхования за членов семьи работника, не состоящих в трудовых отношениях с работодателем, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Статьей 27 Кодекса определено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, которые в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации выступают в качестве его представителей.

Законными представителями несовершеннолетнего налогоплательщика - физического лица согласно гражданскому законодательству Российской Федерации являются его родители, усыновители или опекуны, с учетом особенностей, касающихся определения дееспособности гражданина, в том числе не достигшего совершеннолетия восемнадцатилетнего возраста , установленных статьями 21, 26, 27, 28 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Налоговые органы вправе вменять в обязанность родителям уплату налога за их несовершеннолетних детей с учетом приведенных положений Гражданского кодекса Российской Федерации. Если работодатель застраховал не только работника, но и членов его семьи, то он должен подать сведения по этим расходам по форме 2 НДФЛ в налоговую инспекцию.

В соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, в случае, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Действие пункта 6 статьи Кодекса, предусматривающее налогообложение пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с негосударственными пенсионными фондами, приостановлено с 1 января по 31 декабря года Федеральным законом от Следовательно, в году выплаты пенсий по договорам добровольного пенсионного страхования, если они осуществляются при наступлении у физического лица пенсионных обоснований в соответствии с законодательством Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц не облагаются на основании пункта 2 статьи Кодекса.

При досрочной выплате пенсий по другим основаниям, не предусмотренным пенсионным законодательством, работникам, имеющим право на негосударственную пенсию по договору добровольного пенсионного страхования, суммы таких выплат подлежат налогообложению в полном объеме. Статья Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения.

Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:. Профессиональная подготовка не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося. В соответствии с требованиями статьи Трудового кодекса в организациях должен быть разработан и утвержден план повышения квалификации, в котором на основании штатного расписания без фамилий работников перечисляются должности, профессии по которым в текущем году планируется произвести расходы на повышение квалификации.

Направление на обучение в соответствии с планом оформляется приказом по организации конкретного сотрудника. С организацией, которая проводит повышение квалификации, заключается прямой договор, на основании договора производится оплата платежным поручением. У обучающей фирмы должна быть лицензия на право обучения. После обучения, работник должен предоставить копию документа, подтверждающего повышение его квалификации.

Учиться можно и за рубежом. В таких случаях, наличие лицензий необязательно, так как виды лицензионной деятельности за границей регулируется законодательством других стран. Дополнительные услуги, кроме образовательных, указанные в договоре облагаются налогом. Если всех вышеперечисленных обоснований расходования средств нет, то работнику начисляется НДФЛ, так как в это случае оплата обучения налогоплательщика будет считаться его доходом в натуральной форме подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ.

В случае оплаты организацией обучения работников, связанного с повышением их образовательного уровня, такие выплаты включаются в налоговую базу и подлежат налогообложению как доходы, полученные в натуральной форме. К профессиональным программам, направленным на решение задач последовательного повышения профессионального и общеобразовательного уровней, подготовку специалистов соответствующей квалификации относятся программы:.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;. При этом, по мнению МНС России, норма суточных при командировках в пределах России составляет руб.

Для коммерческих организаций она установлена постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Что касается загранкомандировок, то НДФЛ не облагаются суточные, выплаченные в пределах, установленных приказом Минфина России от 12 ноября г. Отметим сразу: нормы, применяемые при загранкомандировках, каких-либо сомнений не вызывают.

А вот о командировках по России этого не скажешь. При этом за счет собственных средств бюджетные предприятия могут выплачивать командированным работникам больше руб. Налоговики же ссылаются на эти документы лишь потому, что специальных норм командировочных расходов, применяемых в целях расчета НДФЛ, не существует. Главное - чтобы они были утверждены приказом или распоряжением руководителя предприятия. Скорее всего, проверяющие будут настаивать на том, чтобы предприятие удерживало суточные с суммы, превышающей руб.

Организациям, не согласным с этой позицией, придется отстаивать свое мнение, возможно, в суде. При этом можно использовать такие аргументы.

А в статье Трудового кодекса РФ, в свою очередь, сказано, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством Российской Федерации для организаций, финансируемых из федерального бюджета.

А те документы, на которые ссылаются налоговики, как мы уже сказали, не имеют отношения к расчету налога на доходы физических лиц. Поскольку статьей НК РФ не предусмотрено установление норм, ограничивающих оплату найма жилого помещения, такие расходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу в полном объеме при наличии подтверждающих документов. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

Не включаются в налоговую базу расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок независимо от вида транспорта, но только при наличии подтверждающих документов ; расходы на провоз багажа и на оплату услуг связи таким образом, при наличии документов, подтверждающих факт оплаты междугородних переговоров, такие расходы не будут считаться оплатой исключительно личных разговоров и не будут облагаться налогом.

Не облагаются налогом расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, так как такой паспорт не может быть использован в личных целях. Таким образом, расходы по получению и регистрации общегражданского заграничного паспорта включаются в налоговую базу. Если работник вернулся из загранкомандировки и привез оправдательные документы на иностранном языке, то их требуется обязательно перевести на русский язык. Потому как с командировкой эти расходы трудно будет связать.

Если в счете за проживание в гостинице отдельной строкой будут указаны суммы за сауну, телевизор и прочие дополнительные услуги, то эти суммы должны быть включены в доход сотрудника и облагаться налогом.

А если в счете расшифровки нет, то и облагать нечего. При заключении трудового договора может быть предусмотрена компенсация расходов сотруднику за проездные билеты, если данные затраты связаны с выполнением им трудовых обязанностей. Если вышеперечисленные документы не будут оформлены, то компенсацию, выплачиваемую организацией сотруднику за проездные билеты можно будет классифицировать как доход, полученный в натуральной форме, который включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ, так как согласно подпункту 1 пункта 2 статьи главы 23 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности относится оплата полностью или частично за налогоплательщиков организациями товаров, работ, услуг.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: 1. Банк направляет сотрудника в производственную командировку. Период нахождения в командировке определен соответствующим приказом. Возникает ли у Банка обязанность выполнить функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц в случае, если Банк:.

Вправе ли Банк не облагать налогом на доходы физических лиц заранее вылетает к месту командировки и/или возвращается из Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или оплаты организацией проезда от места проведения свободного.

НДФЛ: есть вопросы? Минфин дает ответы

Slideshare uses cookies to improve functionality and performance, and to provide you with relevant advertising. If you continue browsing the site, you agree to the use of cookies on this website. See our User Agreement and Privacy Policy. See our Privacy Policy and User Agreement for details. Published on Oct 22, Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября года. SlideShare Explore Search You.

Компенсация проезда к месту работы

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный налог, с которым бухгалтеры сталкивают каждый месяц. Казалось бы, вопросов по его удержанию и перечислению в бюджет уже быть не должно. Но это не так. Анализ писем финансового ведомства говорит о том, что вопросы по НДФЛ регулярно поступают контролирующим органам. Мы отобрали интересные ситуации, которые рассмотрели финансисты.

НДФЛ должен уплачиваться с доходов, полученных физическими лицами.

Особенности начисления налога на доходы физических лиц

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Верховным Судом Российской Федерации проведено изучение вопросов, поступивших из судов общей юрисдикции и арбитражных судов, а также обобщение отдельных материалов судебной практики, связанных с применением законодательства о налогах и сборах. По результатам проведенной работы отмечено наличие у судов потребности в разъяснении положений Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ, Кодекс , касающихся взимания налога на доходы физических лиц. В целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений гл. Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды. Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции, которым ему был доначислен налог на доходы физических лиц далее - налог , не уплаченный при получении денежных средств в долг от другого гражданина. Принимая оспариваемое решение, налоговый орган исходил из того, что налогоплательщик получил экономическую выгоду в сумме полученных им денежных средств, которая подлежит налогообложению на основании подпункта 10 п.

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. близким родственником, то подарок освобождается от обложения НДФЛ. все виды доходов физических лиц, подразумевающих материальную выгоду как в Сумма оплаты проезда работников к месту проведения медосмотров и их.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы: билеты на транспорт. Отличия в учете НДС и налога на прибыль
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Демьян

    Сижу такой и думаю , боже как дальше жить ? Нужно за квартиру заплатить , детишек одеть, обуть , накормить , а денег не хватает и вот оно чудо свершилось ! Спасибо вам о великие депутаты , хоть раз подумали о том как улучшить уровень жизни своих граждан . Теперь буду жить как у бога за пазухой Молодцы депутаты , С Новым Годом ВАС ЧЕРТИ !

  2. enmogmides

    Что делать когда полицейский просит разблокировать и показать телефон при поверхностном осмотре на улице (зайти в мессенджеры,аргументируя тем, что ищут закладчиков), это вообще законно ?

  3. Пров

    Как только определенное количество дизелей растаможат и сразу же по полной программе тех осмотр,экология,налог за владение тс.Бамажки уже есть, остаётся подписать.

  4. Борислав

    Скільки вже можна торохтіти.одне і те самі.будоражите людей. Щирий ти наш українець.