+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Имеем ли мы право не начислять амортизацию при усн доходы

Этой ветке форума больше трех лет. Возможно, обсуждаемые здесь вопросы уже не актуальны. Тем не менее, Вы можете отвечать в этой теме, если при ответе поставите флажок. Писарев Петр.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН - упрощенная система налогообложения. Полная информация

Можно ли не начислять амортизацию по введённому в эксплуатацию основному средству?

Рассмотрим все законодательные и "программные" моменты учета основных средств на следующем примере. Организация применяет УСН с налоговой базой "доходы, уменьшенные на величину расходов". Необходимо принять эти объекты к учету.

Для начала разберемся, можно ли вообще оба этих объекта признать в учете основными средствами? Для ответа на этот вопрос, необходимо уточнить, о каком учете идет речь, бухгалтерском или налоговом? При этом количество объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете может совпадать, а может отличаться. Но способы списания расходов по каждому объекту основных средств в бухгалтерском и налоговом учете всегда разные.

В налоговом учете при применении УСН, основными средствами считаются активы, "которые признаются амортизируемым имуществом" п. И это значит, что тот компьютер, первоначальная стоимость которого 15 руб. Он должен быть учтен в составе материальных расходов.

А вот второй компьютер за 25 руб. В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства, приобретенного во время использования УСН, постепенно включается в состав расходов до конца текущего года.

При этом "в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями" п. Даты признания расхода - 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря п.

Однако организации-упрощенцы обязаны вести также и бухгалтерский учет основных средств. Дело в том, что критерием возможности применения УСН является остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации - если она превышает млн рублей, то организация утрачивает право использовать "упрощенку".

Именно поэтому возникает необходимость ведения и бухгалтерского учета, в котором по каждому объекту основных средств начисляется амортизация и определяется их остаточная стоимость. В соответствии с данным документом, организация может выбрать на свое усмотрение для различных групп однородных ОС наиболее подходящие способы амортизации, в том числе: "линейный способ; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способ списания стоимости пропорционально объему продукции работ.

Применение одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу" п. Активы, в отношении которых выполняются эти условия, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Таким образом, в бухгалтерском учете основными средствами могут быть признаны и объекты, первоначальная стоимость которых ниже 20 руб.

Конечно, для этого необходимо ввести соответствующие положения в учетную политику организации. Например, компьютер за 15 руб. Однако вернемся к нашему примеру про два компьютера. Как они будут отражены в бухгалтерском и налоговом учете показано в таблицах 1 и 2. Таблица 1. Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого выше руб.

Компьютер, первоначальная стоимость 25 руб. Признается ОС. Принятие к расходам - по факту оплаты и ввода в эксплуатацию необходимо наличие обоих критериев. Расходы постепенно должны списываться до конца текущего года. Даты признания расхода: 31 марта - 6 руб. Принятие к расходам - в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к компьютерам со схожими характеристиками, например, способ уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.

Таблица 2. Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого менее 20 руб. Компьютер, первоначальная стоимость 15 руб. Не признается ОС. Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы. Дата признания расхода - 2 февраля - в сумме 15 руб.

В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться. В случае принятия к учету в качестве ОС - начисляется амортизация, в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к компьютерам со схожими характеристиками. Например, способ уменьшаемого остатка. Ну, а чтобы признать в налоговом учете расходы на его приобретение - необходимо его также и оплатить.

Для отражения в программе факта приобретения основных средств, нужно зайти во вкладку Покупка панели функций и ввести документ Поступление товаров и услуг с видом операции Оборудование. В колонке Счет учета следует указать счет Для оплаты основного средства с расчетного счета организации заполняется документ Платежное поручение исходящее с видом операции Оплата поставщику. На дату ввода основного средства в эксплуатацию заполняется документ Принятие к учету ОС , он находится во вкладке ОС панели функций.

В этом документе помимо общих сведений о принимаемом к учету инвентарном объекте можно обнаружить две вкладки: Бухгалтерский учет и Налоговый учет. В том случае, если бухгалтер ознакомлен с законодательными аспектами учета основных средств при УСН рассмотренными в начале нашей статьи , он сможет корректно заполнить все необходимые поля этого документа.

И тогда все операции по списанию расходов по ОС в бухгалтерском и налоговом учете будут выполняться программой автоматически, при проведении документа Закрытие месяца. Рассмотрим особенности заполнения документа Принятие к учету ОС на нашем примере про два компьютера. Начнем с того компьютера, который стоит 25 руб. Поскольку, исходя из условий примера, компьютеры были введены в эксплуатацию 12 февраля года, то и документ Принятие к учету ОС следует формировать этим же числом.

Во вкладке Основные средства указывается название основного средства, ему присваивается инвентарный номер, следует также указать счет, с которого объект был списан Во вкладке ш следует указать вид операции, производимой в отношении основного средства, в данном случае, Принятие к учету с вводом в эксплуатацию , определяется Способ отражения расходов по амортизации на какой счет затрат будет списываться амортизация по ОС: на счет 20, 23, 25, 26 или Особенно важно правильно заполнить вкладку Налоговый учет рис.

Здесь есть поле Стоимость суммы расходов УСН основного средства, где указывается полная сумма первоначальной стоимости ОС. Ну а суммы и даты фактически произведенных оплат вводятся отдельно: в колонках Дата оплаты и Сумма оплаты. В нашем примере стоимость компьютера была погашена полностью, следовательно, вся сумма 25 руб.

Однако самое главное при принятии ОС к учету - это корректно заполнить поле Порядок включения стоимости в состав расходов УСН. Здесь нам будет предложено три варианта: Включить в состав амортизируемого имущества , Включить в состав расходов и Не включать в состав расходов.

Если эти требования не выполняются, тогда - Включить в состав расходов или же Не включать в состав расходов. В данном случае тот компьютер, который стоит 25 руб. А вот второй компьютер, за 15 руб. Что же касается вкладки Бухгалтерский учет , то здесь указываются счета учета и начисления амортизации по ОС, а также, собственно, способ ее начисления.

При выборе способа начисления амортизации организациям совершенно не обязательно ограничивать себя неизменно "популярным" при классической системе налогообложения линейным способом. Возможно, будет удобнее ускорить данный процесс, отдав предпочтение способу уменьшаемого остатка с применением коэффициента ускорения. Если ОС приобретено в рассрочку, то расходы по нему списываются в части фактически оплаченных сумм п.

Порядок признания расхода на частично оплаченное основное средство такой же, как и при полной оплате долями, последним днем каждого квартала до конца отчетного года.

Если принять ОС к учету документом Принятие к учету , а в поле Сумма оплаты поставить сумму частичной оплаты, то тогда программа будет в течение года автоматически списывать на расходы именно оплаченную часть ОС. Признание расходов на приобретение основных средств в программе делается документом Закрытие месяца , но только при закрытии последнего месяца квартала, то есть за март, за июнь, за сентябрь и за декабрь.

Для налогового учета необходимо поставить флажок Признание расходов на приобретение основных средств рис. В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств производится также документом "Закрытие месяца", ежемесячно. После проведения документа Принятие к учету ОС и выполнения операций по закрытию месяцев можно сформировать Книгу учета доходов и расходов УСН.

Объект ОС - компьютер за 25 руб. В графе 12 Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы за каждый квартал налогового периода мы видим сумму 6 руб. Это значит, что в последний день каждого квартала мы списываем по четверти общей суммы приобретенного основного средства см. Списание расходов на объект, признаваемый амортизируемым имуществом: Книга доходов и расходов УСН. Признание расходов на приобретение основного средства "Компьютер "" дата оплаты: Что касается второго компьютера за 15 руб.

Примечание: Как было сказано ранее, с позиций НК РФ объекты, не признаваемые амортизируемым имуществом, предполагается рассматривать как материальные расходы. Следовательно, этот расход можно было бы признать еще 2 февраля, а не 31 марта по дате акта приемки-передачи. В программе же реализована упрощенная схема признания данного расхода, формируемая на основании документа Принятие к учету ОС. С точки зрения расчета налоговой базы УСН, ошибки при этом не возникнет.

Итак, книгу учета доходов и расходов по УСН мы сформировали, на ее основании рассчитывается, собственно, и сам налог, уплачиваемый при УСН.

Однако помимо этого бухгалтер обязан также постоянно контролировать остаточную стоимость ОС в бухгалтерском учете. Исходя из положений НК РФ, не вправе применять УСН "организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает млн руб. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса" п.

Как определить остаточную стоимость основных средств, учитываемых в бухгалтерском учете, одновременно являющихся и амортизируемым имуществом с точки зрения НК? Если к бухгалтерскому учету в организации принимаются только ОС дороже 20 руб. Достаточно открыть во вкладке ОС панели функций отчет Ведомость начисления амортизации.

В последнем столбце данного отчета указывается остаточная стоимость ОС на конец заданного периода. Если же в бухгалтерском и налоговом учете состав ОС разный, тогда перед формированием отчета рекомендуется провести такую подготовительную работу: в справочнике Основные средства следует разделить все ОС предприятия на две большие группы, которые могут называться Учитываемые в БУ и НУ и Учитываемые только в БУ.

По этим группам распределить все объекты, содержащиеся в справочнике. Потом открыть отчет Ведомость начисления амортизации ; указать необходимый период; нажать кнопку Настройка , в открывшемся окне Ведомость по амортизации ОС выбрать вкладку Группировка и для субконто указать Иерархия. В результате мы получим отчет рис. Ведомость начисления амортизации. При модернизации основных средств в бухгалтерском учете нам нужно увеличить первоначальную стоимость инвентарных объектов на общую сумму затрат, понесенных в связи с данной модернизацией не путать с ремонтом ОС, в результате которого их стоимость не увеличивается.

Ну а в налоговом учете расходы по модернизации ОС мы сразу списать не можем.

На усн нужно начислять амортизацию

В соответствии со ст. Основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости. Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, то сумма износа определяется исходя из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, утвержденных в установленном порядке. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 НК РФ, полезный срок их использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно по состоянию на 1 января года с учетом Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, и сроков полезного использования по амортизационным группам согласно ст. Вне зависимости от выбранного налогоплательщиком метода начисления амортизации по имуществу, введенному в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 Кодекса, начисление амортизации производится исходя из остаточной стоимости вышеуказанного имущества. Амортизируемые основные средства, фактический срок использования которых срок фактической амортизации больше, чем срок полезного использования амортизируемых основных средств, установленный в соответствии с требованиями ст. По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла вышеуказанная передача, начисление амортизации не производится.

Особенности начисления амортизации при УСН доходы минус расходы ↑. . Имеем ли vs право не начислять амортизацию при усн доходы.

ИМЕЕМ ЛИ МЫ ПРАВО НЕ НАЧИСЛЯТЬ АМОРТИЗАЦИЮ ПРИ УСН ДОХОДЫ

Рассмотрим все законодательные и "программные" моменты учета основных средств на следующем примере. Организация применяет УСН с налоговой базой "доходы, уменьшенные на величину расходов". Необходимо принять эти объекты к учету. Для начала разберемся, можно ли вообще оба этих объекта признать в учете основными средствами? Для ответа на этот вопрос, необходимо уточнить, о каком учете идет речь, бухгалтерском или налоговом? При этом количество объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете может совпадать, а может отличаться. Но способы списания расходов по каждому объекту основных средств в бухгалтерском и налоговом учете всегда разные. В налоговом учете при применении УСН, основными средствами считаются активы, "которые признаются амортизируемым имуществом" п. И это значит, что тот компьютер, первоначальная стоимость которого 15 руб.

Учет основных средств в программе "1С:Упрощенка 8"

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Амортизация предполагает перенесение стоимости актива по частям на текущие расходы компании. В упрощенном виде это можно представить так:. Амортизация затрагивает только основные средства, то есть на имущество, которое находится в собственности компании и имеет следующие основные признаки ст.

Имеем ли мы право начислять амортизацию ОС линейным путем?

Можно ли не начислять амортизацию на ос при усн

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Имеем ли мы право не начислять амортизацию при усн доходы

ИП на УСН не обязаны вести бухучет, а потому обязанность по начислению амортизации у них также отсутствует. Категория: Economy. Все компании, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет ст. Учет основных средств ОС обязателен еще и потому, что в случае превышения остаточной стоимости ОС млн руб. При этом в расчет принимается только амортизируемое имущество подп. Амортизация — списание начальной стоимостной оценки объекта ОС в течение предполагаемого срока использования. Подсчет амортизации в бухучете начинается со следующего после ввода объекта ОС в эксплуатацию месяца. Амортизация может начисляться несколькими способами:.

Бухучет: Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учётах Абсолютно прав Игорь Невский, что отчётность становится . ведения или неведения бухучета при УСН - спорный и мы его не Только имеем право. Доктрина налогооблжения так и строится: доходы мы обязаны.

Ответы на вопросы

Онлайн журнал для бухгалтера Если оплата имущества осуществляется частями, то и его стоимость в налоговом учете будет погашаться равными долями от оплаченных сумм. Оплата производилась следующим образом: 1 кв. Расчет тыс.

Использование премии на амортизацию ст. Различия при учете основных средств организации, которая применяет УСН в бухгалтерском и налоговом учете есть. Начиная с февраля, нужно будет начислять амортизацию на оборудование п. Занимаемся малоэтажным строительством жилых домой. Учет основных средств при УСН с объектом "доходы". Процент отчислений называют нормой амортизации и исчисляют как отношение единицы к количеству месяцев эффективного использования объекта СПИ.

Режим работы:. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.